Юридическим лицам

Операции с валютными спот-курсами ближе всего по своему смыслу к операциям с валютными фьючерсами

Биржей были созданы специфические фьючерсы – фьючерсы с ВМПП (вариационная маржа за перенос позиций), работа с которыми полностью соответствует работе с валютными спот-курсами.

Все сделки, заключенные через MetaTrader, транслируются в биржевую торговую систему. Таким образом, фактически Вы работаете с фьючерсами, обращающимися на срочном рынке Биржи.

Все сделки являются адресными, т.е. контрагентом выступает Компания «Альпари-Брокер».

Т.к. все сделки регистрируются на Бирже, то, в соответствии с российским законодательством, они подлежат судебной защите, т.е. клиент может обратиться в суд.

Вся информация (наименование контракта, цена контракта, объем сделки, время заключения сделки, контрагенты) по клиентским сделкам хранится в биржевой электронной торговой системе в виде реестра сделок. Каждой сделке в реестре присваивается идентификационный номер. Клиент, совершая операции в MetaTrader, видит в поле «Комментарий» по ордеру идентификационные номера соответствующих сделок на Бирже.

В случае возникновения спорных вопросов заинтересованные стороны могут в любой момент обратиться на Биржу за подтверждением факта заключения сделки и ее условий.

Специфика торговли фьючерсами через Биржу:

1. Торговые счета открываются и ведутся только в рублях. В MetaTrader все показатели финансового результата будут отображены в рублях, по курсу ЦБ РФ.
2. Финансовый результат по фьючерсам определяется путем ежедневного начисления/списания Вариационной Маржи. Для того, чтобы результат в MetaTrader полностью совпадал с результатом на бирже, в MetaTrader происходит ежедневное переоткрытие позиций ролловером. Все открытые позиции по окончании торгов закрываются по расчетным ценам Биржи и в начале следующей торговой сессии открываются по ним же. Фиксация результата происходит по курсам ЦБ к рублю.
3. На бирже существует перерыв на клиринг (с 9:15 до 10:00 MSK).

   Для увеличения торгового времени, Компанией введен «предторговый период».

   C учетом времени «предторгового периода», расписание торгов следующее:

   • Понедельник — с 1:00 до 9:15; с 9:25 до 9:15 следующего дня (MSK).
   • Вторник-четверг — с 9:25 до 9:15 следующего дня (MSK).
   • Пятница — с 9:25 до 24:00 (MSK).

   Национальных праздников нет.

4. Наличие ВМПП (вариационной маржи за перенос позиций) – биржевой аналог свопа, рассчитывается по ставкам Libor.
5. Брокерская и биржевая комиссия. Комиссия биржи составляет 0,1 руб. за 1 контракт (1000 ед. базовой валюты). Взимается с каждой сделки (как при открытии, так и при закрытии позиции). Брокерская комиссия невелика – установлена на уровне биржевой.
6. Клиентам – юридическим лицам предоставляется отчетность в «биржевом формате», отражающая списание/начисление Вариационной Маржи по фьючерсным контрактам.

«Альпари-Брокер» предоставляет своим клиентам новые возможности:

1. Договор заключается с российским юридическим лицом – ООО «Альпари-Брокер», имеющим лицензию ФСФР РФ. Юридические лица могут учитывать сделки, как операции с ФИСС, и вести налоговый учет в соответствии с налоговым законодательством РФ.
2. Все сделки регистрируются на ЗАО «Биржа «Санкт-Петербург», что обеспечивает возможность юридической защиты сделок.
3. Прозрачность операций – при совершении сделок клиент в торговом терминале видит номер сделки, под которым она зарегистрирована на бирже.
4. Удобство и привычность работы через MetaTrader. Работа клиента в терминале не отличается от работы с обычными валютными спот-курсами.
5. Все расчеты проводятся в рублях через российскую банковскую систему.
6. Условия намного выгоднее, чем у банков, предлагающих торговлю на Forex.
   Минимальный депозит 10 000 руб., спреды от 0,5 пунктов (независимо от объема сделки), возможность совершать сделки объемом от 1000 ед. базовой валюты (0,01 лота).
7. Предоставляется отчетность на основе данных биржи, включающая данные о начисленной/списанной Вариационной Марже.

Для клиентов - юридических лиц Компания не является налоговым агентом

1. Юридические лица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги.
2. В главе 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового Кодекса РФ налогообложение юридических лиц по сделкам с финансовыми инструментами срочных сделок регламентируется статьями 301 – 305 НК РФ.
3. Нашим Клиентам предлагаются финансовые инструменты срочных сделок, обращающиеся на организованном рынке. Это такие финансовые инструменты, у которых:
   • порядок их заключения, обращения и исполнения устанавливается организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством РФ;
   • информация о ценах публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции.
4. Согласно ст.302 НК РФ доходами по данным сделкам признаются:
   • сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
   • иные суммы, причитающиеся к получению в течение отчетного (налогового) периода.

   Расходами по данным сделкам признаются:

   • сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода;
   • иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода по данным операциям;
   • иные расходы, связанные с такими операциями.

   В соответствии с п.2 ст.304 НК РФ налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, определяется как разница между суммами доходов по указанным сделкам со всеми базисными активами, причитающимися к получению за отчетный (налоговый) период, и суммами расходов по указанным сделкам со всеми базисными активами за отчетный (налоговый) период. Отрицательная разница соответственно признается убытком от таких операций.

   • Читать Закрыть

     Пример

     Предприятие перечислило на биржу 1 000 000 рублей. Торговые операции с финансовыми инструментами срочных сделок проводились с 20 января по 30 марта. За этот период сумма положительной вариационной маржи (то есть причитающейся к получению) составила 350 000 руб., отрицательная вариационная маржа (подлежащая уплате) составила 100 000 руб. С какой суммы будет рассчитываться налог?

     Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль составит: 350 000 – 100 000 = 250 000 руб.

     Ставка налога на прибыль 20% (ст.284 НК РФ) для предприятий на обычной системе налогообложения.

5. В соответствии с пп.12 п.2 ст.149 НК РФ реализация инструментов срочных сделок (ФИСС) НДС не облагается.
6. Для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно ст.346.15 НК РФ, доходы учитываются в соответствии со ст. 249, 250 НК РФ. П.19 ст.250 НК РФ в состав доходов включает доходы, полученные от операций с ФИСС с учетом положений ст.301-305 НК РФ.

   Статья 302 определяет особенности формирования доходов и расходов от операций с ФИСС. Доходами по операциям ФИСС, обращающимися на организованном рынке, полученными в налоговом (отчетном) периоде, признается сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

   Расходами - сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода.

   Статья 346.16 не содержит ссылок на ст. 301-305 НК РФ.

   По вопросам ведения налогового учета операций с ФИСС налогоплательщиками, применяющими УСНО, рекомендуем получить консультацию в аудиторских фирмах или у налоговых консультантов.

Мы предоставляем клиентам отчетность, учитывающую особенности определения финансового результата по срочным сделкам, т.е. списание/начисление Вариационной Маржи. Отчет составляется на основе данных биржи.

Примерная форма отчета